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2025 年，川普正式签署了《One Big Beautiful Bill》（大而美法案，简称 OBBBA），对我们每一个人的 报税规则、扣除额度、退税金额 都做了重大更新！ 以下是对 普通老百姓最相关 的变化，重点来了： 【1】标准扣除提升（Standard Deduction） 首先，全体纳税人受益：🌟标准扣除（Standard Deduction） 自 2025 纳税年度 起（对应 2026 年申报），标准扣除全面提高，并 每年按通胀自动调整 ： 报税身份 2025年标准扣除 单身 / 已婚分别申报 $15,750 户主（Head of Household） $23,625 已婚联合申报 / 丧偶者 $31,500 【2】 老年人额外扣除（Senior Bonus Deduction） 1.资格 ：在纳税年度末满 65 岁及以上  的纳税人 生效期间 ： 2025–2028 年纳税年度 （4 年） 扣除额 ： 单人：额外扣除 $6,000 夫妻双方均满 65 岁且联合申报：额外扣除 $12,000 2. 叠加性 ：该额外扣除是独立于现有 IRS “Additional Standard Deduction” 的新福利，可以与原本的 65 岁额外扣除同时享用。 3.收入限制（Phase-out） 单身 / MFS ：MAGI 超过 $75,000  后开始逐步减少 MFJ / QW ：MAGI 超过 $150,000  后开始逐步减少 减少比例：超过部分每增加 $1,000，扣除额减少 $300（即 30% 递减率） 保底规则 ：即使完全 phase-out，仍可享受标准扣除（只是失去额外扣除部分） 【3】儿童税收抵免（CTC）——OBBBA 改革版 1. 抵免金额与退税部分 项目 旧法（2024 年前） OBBBA 新法（自 2025 纳税年度起） 每名符合条件孩子抵免额 $2,000 $2,200 可退税部分（Additional CTC） 最高 $1,600 最高 $1,700 通胀调整 无 有（每年按通胀自动上调） 2. 适用对象 年龄要求 ：孩子必须在纳税年度末 未满 17 岁 （即 16 岁及以下）。 身份要求 ： 孩子必须是纳税人的 符合条件的子女（Qualifying Child） ，包括亲生、收养、继子女、寄养子女等，并且满足居住、供养等测试。 父母与孩子双方 必须拥有有效的 社会安全号码（SSN）  才能享受抵免。 居住要求 ：孩子必须在美国居住超过半年。 3. 收入限制（Phase-out） 抵免额开始逐步减少的门槛保持不变： 单身 / 户主 ：AGI 超过 $200,000 已婚联合申报 ：AGI 超过 $400,000 每超过门槛 $1,000，抵免额减少 $50，直到减至 0。 4. 可退税部分（Refundable Portion） 即使没有税款可抵，仍可领取最高 $1,700 （2025 年起，且随通胀调整）。 退税计算公式保持与现行规则相同： 可退税额 = 15% ×（劳动收入 – $2,500） ，但受最高可退额限制。 【4】SALT 抵扣上限大幅提高（2025–2029） 现在法案规定： 夫妻联合报税最高抵扣额度提升至 $40,000 单身或户主抵扣略低 从 2026 年起逐年微调 到 2030 年回归 $10,000 限额 高收入者抵扣额度逐步减少，但至少保留 $10,000 （高收入者： 收入分段递减 ：2025 年起对 MAGI 超过 MFJ：$500,000，Single：250,000的高收入人群 （2026 年 $505,000，之后每年 +1%）按 30% 比例递减，但 不得低于 $10,000 ） 另外注意⚠️：从 2025 年开始，SALT 扣除上限提升为 $40,000，并在 2026–2029 年间每年按 1% 增幅递增（例如 2026 年 $40,400，2027 年 $40,804，依此类推），自 2030 年起SALT 上限将恢复到 $10,000。 【5】小费 & 加班工资扣除（2025–2028） 1. 扣除内容 自 2025 纳税年度 起，符合条件的纳税人可在联邦所得税中扣除以下两类收入： 项目 扣除上限（单身） 扣除上限（夫妻联合申报） 说明 合法申报的小费（Tips） $25,000 $50,000 必须是报税表上申报的合法小费收入 加班工资中的“加成部分” (Overtime Premium Pay) $12,500 $25,000 仅限加班时工资超过标准时薪的“额外加成部分” 2. 收入限制（Phase-out） 单身 ：MAGI 超过 $150,000  开始逐步减少 夫妻联合申报 ：MAGI 超过 $300,000  开始逐步减少 减少方式：超过门槛部分，每增加 $1,000，扣除额减少 $200（具体比例由法案设定），直到减为 0。 保底规则：即使完全 phase-out，仍按正常规则对加班工资和小费计税，只是没有额外免税扣除。 3. 生效期间 2025–2028 纳税年度 2029 年起此项临时扣除自动到期（除非国会延长） 4. 适用人群提示 受益最大的群体：餐饮、服务业、制造业、物流等加班频繁或小费比例高的岗位 如果同时有加班加成与小费，可叠加扣除，但 各自有独立上限 必须保留合法记录（W-2、雇主报表、POS 系统记录等） 【6】“Trump账户”：儿童免税储蓄计划（2025–2028） 1. 核心概念 类似 Roth IRA 的免税成长账户 针对 2025–2028 年出生的美国公民或符合条件的居民宝宝 由联邦政府与家庭共同出资，账户资金可投资、免税增值，并用于指定支出 2. 政府 & 家庭出资 出资方 金额 频率 说明 政府 $1,000 出生时一次性存入 自动开设账户并存款 家庭 每年最多 $5,000 可连续存入至法定年龄限制 自愿出资，不影响其他储蓄或教育账户（如 529） 3. 税务优势 投资收益免联邦所得税（与 Roth IRA 类似） 符合条件的支出可免税取款 家庭存入部分不抵扣当年所得税，但收益免税 4. 资金用途（Qualified Distributions） 取款免税的合规用途包括： 教育（大学学费、职业培训等） 首套住房购置 职业技能培训或创业 其他 IRS 认定的合格支出 5. 期限与限制 适用出生年份：2025–2028 账户所有权：由孩子名义持有，监护人管理 提前取款非合格用途可能需补缴税并罚款 年度家庭存款上限 $5,000 会按通胀调整 【7】机会区投资优惠继续有效 1. 核心政策 机会区（Opportunity Zones，简称 O-Zones）是由财政部指定的经济落后地区 投资者通过将资本利得再投资于机会区项目，可享受递延税、免税等优惠 2. 税务优惠内容 优惠类型 规则 期限 说明 资本利得递延 将原资本利得在 180 天内投资于合格机会基金（QOF），可延迟缴纳此利得税 递延至出售 QOF 投资或 2032 年 12 月 31 日（以先到为准） 只针对原始利得部分 投资收益免税 持有 QOF 投资满 10 年，出售该投资的增值部分完全免联邦资本利得税 长期持有后出售时 仅适用于 QOF 投资本身的增值部分 农村项目加成 农村机会区项目基础投资额增加 30% 抵扣计算 持续有效 旨在吸引资金流向经济更落后的地区 3. 投资载体 必须通过 合格机会基金（Qualified Opportunity Fund, QOF） 投入机会区项目 QOF 可投资于房地产开发、基础设施建设、新创企业等 4. 投资流程简述 出售有资本利得的资产（如股票、房产） 在 180 天内将该利得金额投资于 QOF 持有 QOF 投资至 5 年、7 年、10 年，可享受不同程度税收优惠（目前重点是 10 年免税） 5. 生效与延续 OBBB 明确将机会区税收优惠延长至 2032 年底 农村 30% 基础加成作为新激励措施并入，旨在缩小城乡发展差距 【8】税率结构维持 TCJA 档位 2025年起，个人所得税仍采用川普2017年减税方案的税率结构： 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37% 无变动，税率稳定 【9】赠与 & 遗产税免税额提高 1. 免税额调整 单人 ：$15,000,000 夫妻联合申报 ：$30,000,000 GST（代际转移税） ：同步提高到与遗产税免税额一致 📆 生效时间 ：2025 纳税年度起📈 通胀调整 ：免税额每年自动随通胀指数上调 2. 税率 & 税制保持不变 超过免税额部分，联邦遗产税、赠与税、GST 税率维持 最高 40% 保留“终身统一免税额”机制（Unified Credit），赠与与遗产免税额共用总额 3. 节税影响 高净值家庭 ：一次性免税额大幅提升，跨代财富传承空间更大 家族信托规划 ：可一次性将更多资产转入不可撤销信托（Irrevocable Trust）或代际信托（Generation-Skipping Trust）而无需缴税 提前规划 ：2025–2028 期间适合进行大额赠与、资产剥离、家族企业股权转移等操作！ 【10】高收入者扣除限制回归（顶级档特例） 1. 背景 2017 年《减税与就业法案》（TCJA）取消了 Pease 限制 （逐步减少高收入者分项扣除额的规则） OBBBA 并未恢复 Pease，但引入了一个 针对最高税率档（37%）的全新扣除价值限制 2. 新规则概述 适用对象（2025 纳税年度门槛） 报税身份 应税收入超过 单身（Single） $639,275 已婚联合申报（MFJ） $767,150 限制内容 处于最高税率档的纳税人： 分项扣除最多只能带来 相当于 35% 税率  的减税价值 不是直接减少扣除额本身，而是降低扣除节税的效果 3. 实质影响 对超高收入人群来说，这是一种**“隐性加税”**： 例如，同样 $100,000 的可扣除支出 原本在 37% 税率档，可省税 $37,000 新规则下只能省税 $35,000（少了 $2,000 节税效果） 并不影响中低收入或未进入顶级税率档的纳税人 4. 税务筹划提示 收入管理 ：合理安排收入确认时间，避免跨过门槛 扣除时机 ：将大额可控扣除（如慈善捐赠、医疗支出）放在未触顶的年份 分拆申报 ：部分情况下可考虑 MFS（已婚分别申报）降低单方应税收入 【11】清洁能源相关抵免将在未来终止 1. 电动车购车抵免（Clean Vehicle Credit） 截止时间 ：2025 年 9 月 30 日 抵免金额 ：最高 $7,500（视车型、电池产地与组装地、收入限制等因素而定） 适用对象 ： 新能源汽车（EV、PHEV、燃料电池车） 车辆必须符合北美组装及关键矿物/电池组件产地要求 个人或企业均可申请 收入限制 （2024–2025 税表参考）： 单身：MAGI ≤ $150,000 户主：MAGI ≤ $225,000 已婚联合申报：MAGI ≤ $300,000 额外说明 ：购买符合条件的二手电动车（Used Clean Vehicle）可获得最高 $4,000 抵免（收入与售价门槛更低），也在截止范围内 2. 家用 & 公共充电站抵免（Alternative Fuel Refueling Property Credit） 截止时间 ：2026 年 6 月 30 日 抵免金额 ： 家用充电站：最高 $1,000（30% 成本，取低者） 商业/公共充电设施：最高 $100,000（30% 成本，取低者） 适用条件 ： 必须在符合资格的地点安装（部分农村/低收入地区商业抵免比例更高） 设备需符合 IRS 和能源部的技术标准 适用对象 ：个人、企业、出租物业业主均可申请 3. 节税规划提示 想买电动车或安装充电桩的家庭/企业，应 在截止日期前完成购买和投入使用 商业项目可与州/地方补贴叠加，节税与现金补助效果可显著提高 预计截止后联邦抵免不再续期或缩小范围，地方层面的支持可能继续 💡 总结 EV 抵免 ：2025 年 9 月终止 → 购车需提前锁定订单与交付时间 充电设施抵免 ：2026 年 6 月终止 → 家庭与企业应尽早安装以确保享受优 惠 ✅  总结一下：哪些群体能最大受益？ 群体 得到什么 上班族、服务业打工人 小费和加班工资免税最高 $25K 有孩子的家庭 每个孩子多 $200 抵税 + $1,700 退税 低收入老年人 每年多 $6,000 抵扣，最高退税 $12,000 新生儿家庭 Trump账户起步金 + 每年免税储蓄 高税州中产 SALT 抵扣上限升到 $40K，减税力度大 高净值家庭 遗产、赠与、信托资产转移更宽松

企业税务更新｜小公司、大老板都该知道的变化 《大而美法案》（OBBBA）不仅让个人减税，也为企业——尤其是 小企业主、自雇人士、创业者 ——带来了一波实实在在的节税与投资激励。无论你是开餐厅、做电商、跑工程，还是运营科技初创，这些政策都可能帮你 少交税、多留现金、加快扩张 。以下是你最该关注的企业税务亮点： 【1】QBI 扣除比例提高至 23%（永久化） 适用对象 ： 自雇人士（Freelancer / Sole Proprietor） 小企业主（LLC、S-Corp） 合伙人（Partnership） 新规变化 ： 扣除比例从 20% → 23% 政策永久化（不再像 TCJA 那样 2025 到期） 实际效果 ： 赚 $100，只需对 $77 课税 与个人税率结合，可显著降低有效税率 规划建议 ： 高收入业主注意 QBI 限制（SSTB 高收入 phase-out） 结合合理薪资（reasonable compensation）优化 LLC → S-Corp 节税 【2】设备/AI/资本投资支出一次性全额扣除（100% Bonus Depreciation 永久化） 可扣项目 ： 新设备、机器、生产线 软件系统、ERP AI 服务器、数据中心设备 办公资产（电脑、家具等） 原规则 ：Bonus Depreciation 在 TCJA 后逐年递减（2023: 80%，2024: 60%…） 新规则 ：直接 永久化 100% 扣除 ，当年可全额抵扣 案例 ：花 $80,000 买生产设备 → 当年直接减少应税收入 $80,000 规划建议 ： 大额采购可集中在单一年份，最大化当年节税 与 Section 179 扣除结合使用，灵活规划不同类型资产 【3】研发支出（R&D）继续即时扣除 适用行业 ：科技、制造、AI、生物医药、工程设计等 保留政策 ：研发支出可当年一次性扣除（不需资本化摊销） 意义 ：鼓励核心技术与高附加值产品“美国造” 规划建议 ： 妥善留存研发活动与成本记录（工时、材料、外包合同等） 可与 R&D Tax Credit 叠加，进一步降低税负 【4】机会区（Opportunity Zones）投资优惠延续 税收优惠 ： 资本利得递延 ：在 180 天内投资 QOF（Qualified Opportunity Fund）可延迟缴税 投资收益免税 ：持有满 10 年，投资增值部分免联邦资本利得税 农村加成 ：农村项目额外 30% 投资基数加成 适用投资 ：房地产开发、基础设施、新创企业等 规划建议 ： 长期持有型投资（≥10 年）效果最佳 农村加成可提高税后收益率，适合机构和高净值投资人 【5】清洁能源抵免逐步取消 EV 商用车队购置抵免 ：2025 年 9 月截止 EV 充电站建设抵免 ：2026 年 6 月截止 规划建议 ： 提前完成采购与安装，以确保能申请抵免 可结合州/地方补贴叠加使用 💡 整体企业税务策略建议（OBBBA 下） ： 善用 QBI 提升 ：优化企业结构，确保符合 QBI 最大化条件 提前布局资本投资 ：一次性扣除和永久化政策是长期节税工具 研发支出即时扣除 + Tax Credit 双管齐下 利用机会区 ：不仅节税，还可进行战略性资产配置 把握清洁能源政策窗口 ：尤其是车队与充电设施的投资时间点 总结： 《大而美法案》为企业提供了从**降税（QBI 提升、一次性扣除） 到 投资激励（机会区、研发支出）**的全方位支持，同时也提醒企业抓住即将到期的清洁能源政策窗口。 ✅ 小企业可以利用 QBI 和资本支出一次性扣除，立刻降低应税收入 ✅ 科技、制造、AI 企业可通过研发支出即时扣除+税收抵免实现双重节税 ✅ 长期投资人可用机会区延税+免税机制优化资产配置⏳ 部分政策有时间限制，提早布局才能吃到政策红利 对企业主而言，这不仅是一次税率上的优惠，更是一次重新规划 业务结构、投资计划、资产配置 的机会。

随着特朗普赢得选举，他的税收主张包括个人和企业减税、税法简化、取消遗产税等措施，旨在促进经济增长和提高美国的全球竞争力。支持者认为这些政策能刺激投资、创造就业和提高家庭收入；但批评者则担心其会加剧收入不平等并增加联邦赤字。我们来看看都有什么变化。 1️⃣个人所得税减免 计划通过减少税率来减轻大多数纳税人负担。提出将个人所得税从七个税级简化为三个税级：12%、25%和33%，使得大部分收入阶层的税负减轻。 2️⃣企业税减免 将企业税率从21%降至15%，以使美国企业在全球更具竞争力。 3️⃣资本利得税和股息税 为了刺激更多人投资股票和企业，提出降低资本利得税和股息税，计划将税率从23.8%下调至20%。 4️⃣税法简化 希望简化税法，删除复杂的扣除项和税务漏洞，提议提高标准扣除额，以减少逐项扣除的需要，从而降低纳税人和企业的税务负担和合规成本。 5️⃣取消遗产税 主张废除遗产税，即对继承的大额财产免税。他认为，这将使家庭企业和农场能在代际传承中避免被迫出售资产。 6️⃣海外利润返还激励 为了让美国公司将海外利润带回国内，提议对海外利润实行一次性10%的较低税率，鼓励企业将这些资金用于国内投资或回购。 7️⃣提高标准扣除额 建议提高标准扣除额，使更多家庭可以减少应税收入。让低收入和中等收入家庭享受更多的减税额度，减轻税收负担。 8️⃣儿童和看护税收抵免 提出一项针对儿童和看护的税收抵免，允许家庭在一定限度内扣除儿童和看护费用。他提议每年为家庭提供上限500美元的抵免额度，帮助中低收入家庭减轻儿童和老年人照护的经济负担。此外，他还希望为低收入家庭增加一项退税选项，使这些家庭即使在无税收义务的情况下，仍然可以获得该抵免，以获得更直接的经济支持。 9️⃣儿童税收抵免（Child Tax Credit） 在儿童税收抵免方面，提出将抵免额度翻倍，从每个符合条件的儿童2000美元提升至4000美元。与此同时，他计划使这一抵免完全可退税。 🔟加班费和小费免税 税收计划还提出对低收入人群的加班费和小费收入部分免税，目的是减轻基层劳动者的税收负担，让他们的实际收入增加。 🌟这些政策旨在通过减税和政策调整来激活经济活力。不过，实际效果尚待检验，尤其是各项政策对收入分配和财政平衡的长期影响仍存在不确定性。具体上任后有多少能够落地实施值得关注。

随着2023年税务申报季的开始，为您梳理2022年与2023年的一些税务变化，了解这些变化对优化您的税务筹划至关重要。 1️⃣标准抵扣额度的升级 标准抵扣额度的提升对于减轻大多数纳税人的税负具有直接影响。 ✨2022年单身纳税人Single的标准抵扣额度Standard Deduction为$12,950，而到了2023年，这一数字增加到$13,850。 ✨对于已婚夫妇共同报税MFJ，标准抵扣额Standard Deduction从$25,100升至$27,700。这意味着更多的收入免于征税，为纳税人提供了额外的节税空间。 2️⃣应税收入税率Income Tax Rate变化 尽管税率的结构保持不变，分别为从10%到37%的多个档次，但各税率适用的收入范围有所调整，以反映生活成本的上升。这些细微的调整意味着某些纳税人可能会发现自己处于较低的税率档次，从而享受到更低的税率。 3️⃣退休金计划贡献阀值Retirement Plan Thresholds 对比于2022年的IRA贡献值的$6,000/7,000(超过50岁），2023年的IRA贡献值增加到了$6,500/7,500(超过50岁） 同时，401K/403b/457b，也同样地相较于2022年的20,500/27,000(超过50岁），2023年增加到了22,500/30,000(超过50岁） 4️⃣HSA健康储蓄账户 对比于2022年的上限额度有所增长调整，详情见下图 符合条件的购买：健康储蓄账户（HSA）、灵活支出账户（FSA）和健康报销安排（HRA）现在可以用来支付非处方的非处方药物以及某些月经护理产品的费用，如卫生棉和卫生巾。 5️⃣Estate Planning年度贡献额度调整 对于年度赠予额度的申报上限调整，2023年增长到了$17,000, 而对于个人终身赠予抵免额度也增加到了$12,920,000。 对于居住在WA州的税务居民需要额外注意所在州的额度上限。 6️⃣AMT替代最低税 Alternative Minimum Tax AMT是确保高收入者至少支付一定量税款，通过限制某些扣除和优惠。它通过一个并行税收系统计算，可能导致必须支付高于常规税收的税款。 总结：2023年税务申报季已经开启，是时候准备您的文件和资料，确保能够准时并准确地完成申报了。无论您选择自己在线申报还是寻求专业帮助，及时行动可以避免最后一刻的匆忙和可能的错误，我们随时在这里为您提供支持和专业支持。

根据美国商务部经济分析局（BEA）的规定，所有美国商业实体，无论是否登记注册成为公司，只要外国个人或实体直接或间接拥有或控制该美国实体10％或以上的表决权或同等权益，均须每五年提交一次BE-12基准调查报告。符合特定标准的私募基金可免于提交BE-12。该报告旨在收集在美外商直接投资的全面数据，且尤其关注外国母公司持有的美国商业实体的所有权结构、金融交易和运营情况。 今年2023年是FDI报告的BE-12基准调查年。申报截止日即将临近，建议所有相关方不迟于2023年5月31日提交报告。另外，若通过BEA电子文件系统提交，截止日期可延长至2023年6月30日。若需延期提交报告，于截止日之前（即2023年5月31日之前，或通过BEA电子文件系统于2023年6月30日之前）提出延期申请且请求合理的，可予批准延期。 根据美国商业实体的规模和所有权结构，有四种不同的BE-12表格，包括： （1）BE-12A——若一家美国商业实体超过50%的表决权由外国个人或实体拥有，且其总资产、销售额或毛利润、净收入中，任意一项超过3亿美元（正或负），则须提交该表格。 （2）BE-12B——（A）若一家美国商业实体超过50%的表决权由外国个人或实体拥有，且其总资产、销售额或毛利润、净收入中，任意一项超过6000万美元但未超3亿美元（正或负），或者（B）若一家美国商业实体50%或以下的表决权由外国个人或实体拥有，但其总资产、销售额或毛利润、净收入中，任意一项超过6000万美元（正或负），则均须提交该表格。 （3）BE-12C ——若一家美国商业实体10%或以上的表决权由外国个人或实体拥有，且其总资产、销售额或毛利润、净收入中，任意一项不超过6000万美元（正或负），则须提交该表格。 （4）BE-12豁免申请——经BEA联系但不符合提交BE-12A、BE-12B或BE-12C要求的美国商业实体，则须提交该表格。 ⚠️除非特别豁免，所有在美国的FDUS都必须提交BE-12。对于某些较小的FDUS，BEA提供了简化的报告表格以简化流程。 🌟为什么需要重视 BE-12基准调查为BEA和其他政府机构提供了关键数据，以分析外国投资对美国经济的影响。对于未能报告的实体，BEA可能会施加处罚，包括罚款和监禁，因此企业必须遵守。 以上信息仅供大家参考不承担任何法律责任，如有需要请与我们联系，谢谢

2024年1月1日起，美国财政部的金融犯罪执法网络（FinCEN）新政策，需要申报实益拥有权信息（Beneficial Ownership Information）报告。在美国开展业务的大多数公司需要报告关于最终拥有或控制它们的个人/股东信息。 1.实益拥有权信息（Beneficial Ownership Information）是什么？ BOI的核心是确保金融活动的透明性，防止洗钱、逃税等非法行为。这一概念尤其对于企业和法律实体至关重要。根据 2021 Corporate Transparency Act规定，自2024年1月1日起，所有符合要求的公司需要向美国财政部金融犯罪执法网络(FinCEN=Financial Crimes Enforcement Network)申报相关的所有者和高层管理人员的具体信息，同时在信息有变动时及时更新。 2. 哪些公司需要申报BOI？ 需要申报这些信息的通常是公司、有限责任公司以及其他类似法律实体。包括以下几种： 美国注册的公司，包括corporations, LLCs, LPs, 以及任何在州Secretary of State注册的公司实体。 在美国任一州注册运营的海外公司。 ⚠️需要注意，通常情况下以下类别公司属于豁免不需要申报： Sole Proprietorships，个体户 Publicly Traded Companies，上市公司 Certain Financial Institutions，金融机构，比如银行，保险公司 Non-Profit Organizations 非盈利机构 3. Beneficial Owner是指什么人？ Beneficial Owner主要指的是：直接/间接拥有/控制公司股份至少25%的个人，比如公司持股股东和拥有足够的权益来影响公司的经营和管理的人。 4. 都需要申报什么信息？ 需要申报的个人： 姓名；出生日期；地址；以及来自未过期的美国驾驶执照、未过期的美国护照或未过期的由州（包括美国领土或地区）、地方政府或印第安部落颁发的身份文件的识别号码和发行机构。如果没有这些文件，可以使用未过期的外国护照。 需要申报的公司： 有关公司的信息，如名称，地址，DBA，注册州，税号。此外，2024年1月1日或之后成立的报告公司还必须提交有关组建公司的个人（“公司申请人”）的信息。 此外，对于1/1/2024之后注册的新公司，还需要申报Company Applicant的信息： Company Applicant指的是：直接提交公司注册文件的个人和主要负责指导或控制他人提交公司注册文件的个人的基本信息。 通常情况，这部分人包含：帮您注册公司的会计，律师，或公司内部负责公司注册的相关人员 5. 申报日期是什么时候？ 2024年1月1日之前注册的公司：必须在2025年1月1日前提交报告。 2024年1月1日之后注册的公司：在获得实际或公告其公司成立或注册生效的通知后有90个日历日的时间提交报告。 错误申报的情况下：发现错误的30天内申报 需要更新的情况下：任何信息变更更新的30天内，比如改地址，公司人员变动，证件过期等。 ⚠️注意⚠️：实益拥有权信息（Beneficial Ownership Information）报告不是年度要求。只需要提交一次报告，除非提交者需要更新或更正信息。 6. 不申报或者晚申报会有罚款么？ 罚款如下所示： 1）每天$500的民事罚款，没有上限，同时 2）最高$10,000的刑事罚款以及/或最高两年监禁 ⚠️需要注意，罚款不仅只是公司层面，也可以追溯到BOI未申报的相关个人或公司未申报BOI时的公司高层管理者。 7. BOI如何申报？ FinCEN在2024年1月1日开通申报窗口。公司负责人可以前往 FinCen BOI申报通道 注册申报，也可以联系我们Jared Tax Services帮您进行申报。 以上信息仅供参考，不做任何专业建议引导。如有更多问题，请咨询我们或联系您的个人会计师。如需帮您申报BOI请联系我们Jared Tax Services。谢谢

⭐️首先，让我们回顾一下资本利得税： 资本利得税分为【短期资本利得税】和【长期资本利得税】。若持有不到一年，将按短期资本收益税率征税，即根据您的正常收入ordinary income税率征税。 若持有超过一年，将按长期资本收益税率征税，该税率通常更低，根据当年收入分为 0%、15% 或 20% ⭐️如何减少股票盈利等资本利得税❓ 策略一：使用正确的税收优惠账户持有股票。 这里的【税收优惠账户】，「包含像是 Traditional and Roth IRA，401(K), HSA和其他一些退休金的投资理财账户」 1⃣️在免税账户中交易高回报的投资 通常应该在 Roth IRA 和 HSA 中持有预期回报较高的投资。那是因为您可以免税从这些帐户中提取资金，因此所有这些增长都不会在未来几年推高您的税金。 2⃣️在延税账户中交易短期资本收益高的投资 如果您持有频繁操作的的共同基金、债券或股票，可以将这些投资保留在traditional IRA 等延税账户。因为这些短期的收益通常按照短期资本利得按照ordinary income税率收税，如果需要从这些延税账户中拿钱Distribution，则是算作一般应缴税收入上税，和正常您普通的缴税一样，也不会有额外的其他税务问题。 策略二：Tax-Loss Harvesting也可以有效减少资本利得税 虽然我们希望每只股票都赚钱，但适时地出售亏损的股票可以减少当年净资本收益。如果你在一只股票上获得了显着收益，你可以亏本出售另一只股票并减少你的净利润。 这样可以使用Tax-Loss Harvesting将您的净资本收益降低。如果您的资本损失多于资本收益，则该年度您将出现净资本损失。发生这种情况时，您可以从收入中扣除高达 $3k的资本损失，从而进一步减少税收。任何超过 $3k的资本损失都可以carryover到以后的年份，直到抵扣完为止。 ⚠️避免wash-sale洗售规则：采用这种方法，要注意避免wash-sale。也就是如果您卖出亏损的股票，必须在出售后至少30天之后，再重新买入，否则该部分的capital loss无法用于抵税。 策略三：预估今年的收入与相对应税率等级，并合理分配资本利得 收入和资本利得税等级都是累进的，这意味着您的收入越高，税率就越高。 在决定收获收益或损失之前，您应该考虑您在目前税级中的位置。如果您认为您的收入会在短期内降低（例如您退休时），那么可以考虑等到那时出售您的股票并实现收益。 以上供大家参考了，具体个人情况需要具体分析，欢迎找我们咨询。

首先聊一下开设Roth IRA的一些优势： 家庭收入会随着年纪增长而增长，所以税率也会越来越高。 对于未来的税率，有人说会提高，有人说会降低。对于unpredictable的东西，小个人从来都不考虑进投资理财因素里。只以现在的rate 为准。 Roth IRA 的contribution是随时能取的，无罚款，无税。急用的时候立马取。 有一些情况，存不了Roth IRA ，因为收入AGI超过线了。" 在2014年九月，IRS颁布了Notice2014-54 "Guidance on Allocation of After-Tax Amounts to Rollovers" 就是明确了这个走后门方法的合法化。 这个Backdoor Roth IRA 为所有收入超过线了，而存不了Roth IRA 的高净值人群们提供了一个省税的机会，并且方法不止一种。一种适用于所有人群，第二种需要附和一定的条件。 Traditional IRA to Roth IRA 传统的Roth IRA 在你收入被IRS 定为高净值后，就不能存了。但是你依旧可以存Traditional IRA。Traditional IRA 的进门限制是对deduction 的限制。就是说，如果你想像401K一样，进门免税，出门交税的话，你必须要在收入限额以内，你才可以把当年存进Traditional IRA的钱在报税的时候deduct 掉来免税。但是你如果不报deduction,不需要以免税的形式放进去，那么即使你是身价亿万，也可以放的。 所以，即使你收入过线了，你只要以不报deduction, 而是以税后钱的形式，把钱存入Traditional IRA, 然后立马transfer 到Roth IRA 里面，这样就实现了每年往Roth IRA 里面塞进$6,500。 Eg.举个例子：假设，你在Jan 1, 2023, 在你的Traditional IRA 账户里存了$6.5k。 然后你在Jan 2, 2023 把这$6.5 转到你的Roth IRA 账户里面。这样，你就最大限度上利用了这个方法，让你这$6.5k投资产生的gain 完全免税。 走后门的正确打开方试注意事项： 存进TraditionalIRA 里的$6.5k 必须是税后的钱，没有claim 任何tax deduction的。如果是税前的钱，那么转的时候就需要补交这部分税。 从Traditional IRA 里转Roth IRA 的时候，如果在Traditional IRA 里有任何gain 的产生，还没有交税，那么转到Roth IRA 里面的时候是必须要交税的。所以在上面的例子里面，走后门最正确有效的打开方式就是1月1存进门，1月2立刻转进Roth。这样避免了有任何gain要交税。因为一但钱进了Roth IRA，任何gain都不用交税了。 Pro-rata rule，在走后门里面扮演着重要的角色。正因为它的存在，让这个走后门变得有点复杂。一旦弄不好你以为自己不交税，到最后发现还是要交税。搞不好有可能还被IRS来一张CP letter。 这个Pro-rata rule就是为了防止大家只convert after-tax to Roth IRA然后把pre-tax的继续留着。 根据IRS Notice 2014-54里的解释 "If a participant’s account balance in a planqualified under § 401(a) or in a § 403(b) plan includes both after-tax andpretax amounts, then, under § 72(e)(8), each distribution from the account(other than a distribution that is paid as part of an annuity, which is subjectto a different rule) will include a pro rata share of both after-tax and pretax amounts. 以上这段话其实就是说如果你的Traditional IRA 里面有pre-tax 和 after-tax 的contribution, 你在转到你的Roth IRA 的时候，不能单单只转after-tax 的部分，转过去的钱要按照pre-tax 和after-tax 的比例来计算。 例1：假设Traditional IRA 里面有$100k, 其中$80k 是pre-tax contribution (claim了tax deduction的); $20k是after-tax contribution(在你超过线的情况下，没有claim tax deduction的). 2023年，你知道了这个走后门的方法，决定把这$20k转到你的Roth IRA里。你肯定想着不用交税，因为我这$20k是after-tax 的，已经交过一次税了。所以转到Roth IRA里面一分也不用交，然后等着gain 也不用交税。 而现实就是你转的$20k这部分钱，其中只有$4k 不需要交税，而其中的$16k都需要交税。这就是pro rata rule的方式。在Traditional IRA 转到Roth IRA 的时候，IRS对于Traditional IRA 账户里面的pre-tax and after-tax 是不分开的。就像咖啡和奶一样，当你把鲜奶按照1：4的比例加进了咖啡里面，你就没有办法再把他们分开来。当你把1/4杯的加了奶的咖啡倒出来的时候，你不可能说我只倒出来纯咖啡或者纯牛奶。你倒出来的是混合均匀了的加奶咖啡。你唯一知道的就是在倒出来的加奶咖啡里，奶和咖啡的比例是1：4。 同样的道理。对IRS 来说，从Traditional IRA 转到Roth IRA 的钱里不按照after-tax amount 来区分。而是按照你整个Traditional IRA 里的pre-tax and after-tax 的rate 来计算你转到Roth IRA里的钱到底应该多少算作pre-tax, 多少算作after-tax。在上面的例子里面，一开始Traditional IRA里面，pre-tax and after tax 的比例是$80k:$20k (4:1)。所以，转到RothIRA 的$20k 也是要按照这个比例计算$20k*4/5 =$16k 是pre-tax , $20k*1/5 = $4k 是after-tax.那么这个pre-tax 的$16k就需要交当年的income tax 啦！ 例2：有人肯定会想，那我先转再放不就行了么？例如，2023年Traditional IRA 里面有$20k after-tax . 就先把这$20k 转到Roth IRA 里。之后，再往Traditional IRA 里存了5k 的pre-tax。你们会说，在我转到Roth IRA 里面的时候，我没有任何pre-tax 的呀，全都是after-tax。所以我没什么pro-rata rule这一说。 ⚠️IRS在计算你的IRA账户的时候，不是按照你什么时候转来计算的。而是年终来个全年算总帐。所有的账户是按照在12/31 午夜钟声敲响的那一刻算的。所以在例2里面，对IRS来说，2023年，你Traditional IRA 里一共有$25k ，其中$20k after-tax and $5k pre-tax。在2017年，你从TraditionalIRA 里转进Roth IRA里$20k。这$20k要按照pro-rata rule 来计算，$20k * ($5k /$25k) = $4k 算为pre-tax ，并且需要交税。 总结一下这个Backdoor Roth 的方式： 1.Backdoor Roth 绝对是一个好东西，对于被认为是高净值收入的人群走后门有非常好的tax benefit。 2. 打开方式必须要正确,不然会trigger 当年的tax 3. 要注意这个pro-rata rule, 有计划地避免trigger tax 或者说更有效地manage tax 4. 如果决定要用，就要尽早。因为这样投资赢利部分可以进入Roth IRA 里免税 5. 报税的时候填8606表（traditional ira放了税后的钱，并有rollover） 6. 如果存多了，在下一年报税的时候本金利息都及时拿出来就没有问题，

ESPP-Employee Stock Purchase Plans 是一种公司提供给员工的stock compensation plan. 让员工可以用自己的税后工资来购买公司的股票。 主要三个时间节点： 1.） Offering Date/Grant Date，2. ）Purchase Date，3.）Disposing Date 首先offer date, 你选择参加公司的ESPP plan, 公司就会从你的payroll 里面开始扣钱把钱替你攒起来。 当预定好的purchase date 到了，公司就帮你用这笔钱来以一个通常FMV 15% off的价格购买公司的股票。 在你卖出disposing date的时候交税。并且注意调整税表的cost basis。 在你卖股票的时候分为两种形式： Qualifying disposition：需要同时满足两个条件： offer date到disposition date之间时间超过2年； 持股（即purchase date和disposition date之间时间）超过1年。 Disqualifying disposition是指不能同时满足上述两个条件的情况。 两种方式在不同情况下各有优劣，有时候disqualifying disposition 反而更省税，需要具体情况具体处理。 ⚠️注意：公司给你发的3922表格需要保留好，那上面的信息最后证券公司给的 1099-B上不一定有。 以上供大家参考了，。具体个人情况需要具体分析，欢迎找我们咨询。

🌟RSU 它是公司常用的一种股权激励形式，用于奖励员工。RSU代表雇主向员工承诺在未来某个日期或特定条件满足时授予一定数量的公司股票。RSU是公司给你的一种受特定条件限制的股票。和普通的股票不同的地方就是员工需要按照约定的一定年限后，才能拿到（vesting）股票。 那么这些paper money的员工福利, 要不要交税？答案肯定是要交税。但是什么时候交，如何交，不同的stock 类型又各不相同。又有多少人做错了，交错了税，有些人交了两遍税而不自知。如果处理不当很可能会收到IRS寄给的CP2000 Letter，追讨欠税，和大笔利息。 RSU主要分为三个时间节点： Grant - 不用交税， Vesting - 包含进W-2内，会有预扣税，Vesting交了income tax 之后你的股票cost basis就是每股Vesting的price。注意，有的公司会在vested 的时候强制帮员工卖出stock，来交W-2的预缴税。记得在之后申报1099的时候做调整 Liquidation - Capital Gain tax 需要注意通常的两种情况，客人在税务申报的时候会犯错： a）Vesting 的时候，部分股票被强制卖掉来交税，自己却不知道 你的股票 vesting 进你的W2的时候是需要withhold tax的。那这部分交给IRS 的预扣税的钱，一部分公司的做法是直接在vesting 的当天强制卖掉一部分你的股票，用这部分卖掉的现金来交你的预扣税给IRS. 所以即使你自己没有主动卖掉你的股票，也会有部分股票被公司强制卖掉来交你这部分vested 股票的withholding tax 的。既然有股票的卖出那么券商就会上报给IRS 同时在下一年年初也会发给你一张1099了。 b）股票交了两遍税，自己却不自知！ 在vested的时候公司已经强制卖掉了一部分你的股票交预扣税，在客人卖掉股票的当年，需要做adjustment, 否则你的股票就是在vested时候被公司扣过一次税，自己卖掉的时候又交一次capital gain的税。